Správný výběr typu DPH při účtování PDP (Přenesená daňová povinnost)
Dostali jste fakturu bez DPH s poznámkou, že daň přizná odběratel, třeba za stavební a montážní práce. Takovou fakturu zapíšete v Doklady přijaté stejně jako každou jinou, jen u položky zvolíte typ DPH ze skupiny Přenesená daňová povinnost. iÚčto pak daň samo dopočítá, zaúčtuje ji na výstupu i na vstupu a zařadí fakturu do přiznání k DPH i do kontrolního hlášení.
Než začnete
- Kde to najdete. Doklady přijaté → Přijmout fakturu
- Na co se to hodí. Na přijaté faktury v režimu přenesení daňové povinnosti, kdy daň za dodavatele přiznáváte vy.
- Co zůstane beze změny. Částka k úhradě: dodavateli zaplatíte cenu bez DPH, jak ji uvedl na faktuře.
- Limity. Režim přenesení daňové povinnosti se týká jen plátců DPH, skupinu Přenesená daňová povinnost proto iÚčto nabídne jen jim. V tarifu Fakturace iÚčto faktury neúčtuje, takže je nezařadí ani do přiznání k DPH a kontrolního hlášení.
1 Zapište fakturu jako obvykle
V Doklady přijaté → Přijmout fakturu vyplňte dodavatele, data a popis položky stejně jako u každé jiné přijaté faktury. Celý postup najdete v nápovědě Přijetí faktury. U položky vyberte v poli Typ účetní položky to, co jste nakoupili, například Nákup služeb (v daňové evidenci Přijaté služby).
2 Vyberte typ DPH podle druhu plnění
Otevřete nabídku Typ DPH a ve skupině Přenesená daňová povinnost vyberte typ, který odpovídá tomu, co vám dodavatel dodal. Podle typu iÚčto vyplní kód předmětu plnění v kontrolním hlášení. Typy jsou v nabídce seřazené abecedně, v tabulce pod obrázkem podle kódu.
Začátek skupiny Přenesená daňová povinnost, další typy najdete posunutím nabídky.
| Typ DPH | Kód předmětu plnění v kontrolním hlášení |
|---|---|
| Zlato | 1 |
| Dodání nemovité věci | 3 |
| Stavební a montážní práce | 4 |
| Zboží uvedené v příloze č.5 | 5 |
| Dodání zboží poskytnutého původně jako záruka | 6 |
| Dodání zboží po postoupení výhrady vlastnictví | 7 |
| Povolenky na emise skleníkových plynů | 11 |
| Obiloviny a technické plodiny | 12 |
| Kovy | 13 |
| Mobilní telefony | 14 |
| Integrované obvody | 15 |
| Přenosná zařízení pro automatizované zpracová (přenosná zařízení pro automatizované zpracování dat) | 16 |
| Videoherní konzole | 17 |
| Dodání certifikátů elektřiny | 18 |
| Dodání elektřiny soustavami nebo sítěmi obchodníkovi | 19 |
| Dodání plynu soustavami nebo sítěmi obchodníkovi | 20 |
| Poskytnutí vymezených služeb elektronických komunikací | 21 |
3 Zadejte cenu bez DPH a sazbu
Do pole Cena za jednotku napište částku z faktury, vedle nechte bez DPH a v poli DPH vyberte sazbu, které plnění podléhá. Rozhoduje den uskutečnění plnění, od 1. 1. 2024 platí 21 % a 12 %.
U stavebních a montážních prací patří sazba 12 % jen k pracím na dokončené stavbě pro bydlení nebo pro sociální bydlení a k výstavbě stavby pro sociální bydlení. Ostatní práce mají 21 %.
iÚčto daň dopočítá, k úhradě ji ale nepřičte, protože ji dodavateli neplatíte: Celkem s DPH zůstane stejné jako cena bez DPH.
Daň 2 625 Kč iÚčto spočítá, do částky Celkem s DPH ji ale nezapočte.
4 Uložte a zaúčtujte fakturu
Klikněte na Uložit a zaúčtovat. iÚčto daň přizná na výstupu (daň, kterou odvádíte) a zároveň ji uplatní na vstupu (odpočet). V detailu faktury se objeví poznámka DPH bylo vyměřeno.
V účetnictví zobrazíte zápisy odkazem Zobrazit zaúčtování: daň jde z účtu 349000 na 343000 a zpátky z 343000 na 349000. V daňové evidenci odkaz ani účty u faktury v korunách neuvidíte.
Řádek Celkem (17 750 Kč) je jen součet všech tří zápisů. Dodavateli dlužíte 12 500 Kč na účtu 321000.
iÚčto přenese daň do přiznání k DPH na řádek 10 (sazba 21 %) nebo 11 (sazba 12 %) a odpočet na řádek 43 nebo 44. V kontrolním hlášení uvede fakturu v oddílu B.1 s kódem předmětu plnění podle typu DPH z kroku 2.
Odpočet na řádcích 43 a 44 uplatní iÚčto v plné výši. Pokud na něj máte nárok jen částečně nebo vůbec, poraďte se s daňovým poradcem dřív, než přiznání podáte.
5 Když se něco nepovede
| Hláška | Co znamená a co s tím |
|---|---|
| Pokud chcete fakturu zaúčtovat, vyberte u všech položek typ DPH a k tomu typ účetní položky nebo účet z účtové osnovy. | Některé položce chybí Typ DPH nebo Typ účetní položky. Doplňte je a klikněte znovu na Uložit a zaúčtovat, u už zaúčtované faktury na Uložit. |
| Při nenulové sazbě DPH vyberte účet DPH. | Položku účtujete přes Zadat účet z účtové osnovy místo typu účetní položky. Pak v řádku položky vyberte i účet DPH, nebo místo účtu zvolte Typ účetní položky. |
Časté dotazy
Mám fakturu za službu od dodavatele z jiného státu EU. Který typ vyberu?
V nabídce Typ DPH vyberte Pořízení služby z EU (není ve skupině Přenesená daňová povinnost) a sazbu, které služba podléhá v Česku, obvykle 21 %. U nové faktury vám iÚčto sazbu 0 % u tohoto typu nenabídne. Daň přiznáte vy: iÚčto ji přenese do přiznání k DPH na řádek 5 (sazba 12 % na řádek 6) a odpočet na řádek 43 nebo 44, v kontrolním hlášení do oddílu A.2. Identifikovaná osoba daň jen přizná, nárok na odpočet nemá. Poznámku DPH bylo vyměřeno. u tohoto typu v detailu faktury neuvidíte.
Fakturu v režimu přenesení daňové povinnosti vystavuji já. Jak na to?
Ve vydané faktuře je u položky stejná skupina Přenesená daňová povinnost se stejnými typy. Vyberte typ podle plnění, sazbu iÚčto samo nastaví na 0 % a na fakturu doplní větu Faktura vystavena v režimu přenesené daňové povinnosti dle §92a - daň odvede zákazník. Po zaúčtování ji uvede v přiznání k DPH na řádku 25 a v kontrolním hlášení v oddílu A.1.
Typ, který potřebuji, v nabídce nevidím.
Nejspíš je skrytý. Zapněte ho v Nastavení → Účetnictví → Viditelnost typů DPH a formulář faktury otevřete znovu. Každý typ přenesené daňové povinnosti je v seznamu dvakrát, pro přijatou fakturu zapněte ten, který má ve sloupci Typ plnění hodnotu Přijatá plnění.
Spletl jsem typ DPH u zaúčtované faktury. Co teď?
Otevřete fakturu k úpravě, změňte Typ DPH a klikněte na Uložit. U zaúčtované faktury toto tlačítko fakturu rovnou znovu zaúčtuje. Máte-li období DPH už uzavřené, iÚčto fakturu neuloží: nejdřív ho otevřete v Nastavení → Účetnictví → Období DPH a po opravě ho znovu uzavřete. Pokud jste přiznání k DPH nebo kontrolní hlášení za to období už podali, opravíte je dodatečným přiznáním a následným kontrolním hlášením.
Dodavatel mi poslal fakturu s DPH, ale podle mě patří do přenesené daňové povinnosti.
Typ ze skupiny Přenesená daňová povinnost vybírejte jen u faktury bez DPH. Domluvte se s dodavatelem na opravném daňovém dokladu a teprve ten zapište postupem z tohoto návodu.
Nejsem plátce DPH. Týká se mě to?
Ne. Režim přenesení daňové povinnosti platí jen mezi plátci DPH, skupinu Přenesená daňová povinnost vám proto iÚčto nenabídne. Fakturu zapíšete jako obvykle s částkou, kterou máte zaplatit.
Nedaří se vám něco? Napište nám na info@iucto.cz.
Byl tento článek užitečný?
To je skvělé!
Děkujeme Vám za zpětnou vazbu
Je nám líto, že jsme vám nepomohli
Děkujeme Vám za zpětnou vazbu
Zpětná vazba odeslána
Oceňujeme vaši snahu a pokusíme se článek opravit